МАТЕРИАЛИ ЗА СЕМИНАРНИ ЗАНЯТИЯ ПО ВЪВЕДЕНИЕ В БАНКОВОТО ДЕЛО ЗА СТУДЕНТИТЕ ОТ СПЕЦ ФИНАНСИ, 3 КУРС, РЕДОВНО ОБУЧЕНИЕ ( г.) ТЕМА: БАЛАНСОВ О

Препис

1 МАТЕРИАЛИ ЗА СЕМИНАРНИ ЗАНЯТИЯ ПО ВЪВЕДЕНИЕ В БАНКОВОТО ДЕЛО ЗА СТУДЕНТИТЕ ОТ СПЕЦ ФИНАНСИ, 3 КУРС, РЕДОВНО ОБУЧЕНИЕ ( г.) ТЕМА: БАЛАНСОВ ОТЧЕТ НА ТЪРГОВСКИТЕ БАНКИ ВЪПРОСИ ЗА ДИСКУСИЯ 1. Характеризирайте кратко основните групи активи на търговските банки като ползвате следната таблица: Категории активи Първични ликвидни резерви Вторични резерви за ликвидност Заеми Инвестиции в ценни книжа Други активи Състав 2. Характеризирайте кратко депозитните и недепозитните пасиви на търговските банки. 3. Значение и мисия на собствения капитал на банките. 4. Разграничение между балансова сума на кпитала, регулативен капитал, пазарна капитализация и икономически капитал на банките. 5. Разгледайте оповестеният от БНБ отчет за финансовото състояние на банковата система към г. Какви основни позиции в актива и пасива на банките забелязвате? 6. Като използвате оповестения от БНБ отчет за финансовото състояние на банковата система към г. определете дяловете (в процент) на следните балансови позиции на банките в България: материал, публикуван на varna.com Характеристика / предназначение МАТЕРИАЛИ ЗА СЕМИНАРНИ ЗАНЯТИЯ ПО ВЪВЕДЕНИЕ В БАНКОВОТО ДЕЛО ЗА СТУДЕНТИТЕ ОТ СПЕЦ ФИНАНСИ, 3 КУРС, РЕДОВНО ОБУЧЕНИЕ ( г.) АКТИВ Дял (%) ПАСИВ Дял (%) Пари и парични салда в ЦБ и др. депозити на виждане Финансови пасиви, държани за търгуване Финансови активи, държани за търгуване Депозити, оценени по амортизирана стойност Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Дългови ЦК и други финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност Финансови активи на разположение за продажба Други (всички останали пасиви) Кредити и вземания ОБЩО ПАСИВИ Инвестиции, държани до падеж Други (всички останали активи) СОБСТВЕН КАПИТАЛ 7. По аналогия с горната таблица, изчислете съответните дялове на позициите в актива и пасива на Bank für Arbeit und Wirtschaft und Österreichische Postsparkasse AG (BAWAG P.S.K.) към г. и ги сравнете с резултатите за банките в България. ТВЪРДЕНИЯ. Отговорете вярно или грешно е всяко от твърденията. 1. Част от средствата на търговските банки по сметка в ЦБ са задължителни минимални резерви. 2. Вторичните резеври за ликвидност могат да се използват непосредствено за плащания от страна на банките. 3. Заемите са рискови, но доходоносни активи за банките. 4. Собственият капитал е най-съществения актив на всяка банка. ТЕСТОВИ ВЪПРОСИ. Посочете един отговор на всеки от въпросите. 1. С най-голям дял в актива на нашите банки са: a. финансовите активи, държанни за търговия; b. пари и парични салда в ЦБ; c. отпуснати кредити на клиенти; d. инвестиции в държавни ценни книжа (ДЦК); 2. Защитната мисия (функция) на собствения капитал на банките се свързва с: a. покриването на очаквани загуби от банковата дейност; b. покриването на неочаквани, но потенциални загуби от банковата дейност; c. предпазване на акционерите на банката от загуби; d. осигуряването на достатъчна печалба за акционерите; 3. Обратните репо сделки (reverse repo) могат да се разглеждат като: a. недепозитни пасиви на една банка; b. съществена част от депозитните пасиви на чуждестранните банки; c. елемент на собствения капитал; d. краткосрочно инвестиране от страна на банката със сигурно обезпечение; ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗТОЧНИЦИ: БНБ. Банките в България. материал, публикуван на varna.com

2 33 СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС (ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ) НА БАНКОВАТА СИСТЕМА КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2017 Г. (хил. лв.) Балансова стойност AKTИВИ Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане Парични наличности Парични салда в централни банки Други депозити на виждане Финансови активи, държани за търгуване Деривати Капиталови инструменти Дългови ценни книжа Кредити и аванси Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Капиталови инструменти Дългови ценни книжа Кредити и аванси 0 Финансови активи на разположение за продажба Капиталови инструменти Дългови ценни книжа Кредити и аванси 353 Кредити и вземания Дългови ценни книжа Кредити и аванси Инвестиции, държани до падеж Дългови ценни книжа Кредити и аванси 0 Деривати отчитане на хеджиране Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск 0 Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия Материални активи Имоти, машини и съоръжения Инвестиционни имоти Нематериални активи Репутация 0 Други нематериални активи Данъчни активи Текущи данъчни активи Отсрочени данъчни активи Други активи Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба ОБЩО АКТИВИ (продължава) Счетоводни баланси, отчети за приходите и разходите и други данни за банковата система и за банките по групи

3 34 Банките в България октомври декември 2017 г. (продължение) (хил. лв.) Балансова стойност ПАСИВИ Финансови пасиви, държани за търгуване Деривати Къси позиции 0 Депозити 0 Емитирани дългови ценни книжа 0 Други финансови пасиви 0 Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 0 Депозити 0 Емитирани дългови ценни книжа 0 Други финансови пасиви 0 Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност Депозити Емитирани дългови ценни книжа Други финансови пасиви Деривати отчитане на хеджиране Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск 0 Провизии Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане Други дългосрочни доходи на наети лица 189 Преструктуриране Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела Издадени ангажименти и гаранции Други провизии Данъчни пасиви Текущи данъчни пасиви Пасиви с отсрочен данък Акционерен капитал, платим при поискване 0 Други пасиви Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 0 ОБЩО ПАСИВИ (продължава)

4 35 (продължение) (хил. лв.) Балансова стойност СОБСТВЕН КАПИТАЛ Капитал Внесен капитал Поискан, но невнесен капитал 0 Премийни резерви Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал 0 Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти 0 Други емитирани капиталови инструменти 0 Друг собствен капитал 168 Натрупан друг всеобхватен доход Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба Материални активи Нематериални активи 0 Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 0 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия 0 Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] 0 Преизчисляване във валута 85 Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] Финансови активи на разположение за продажба Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 0 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия 0 Неразпределена печалба Преоценъчни резерви 851 Други резерви Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия 0 Други (-) Обратно изкупени собствени акции 0 Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка (-) Междинни дивиденти -500 Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] 0 Натрупан друг всеобхватен доход 0 Други позиции 0 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ Счетоводни баланси, отчети за приходите и разходите и други данни за банковата система и за банките по групи

5 BAWAG GROUP CONSOLIDATED ANNUAL REPORT 2017 STATEMENT OF FINANCIAL POSITION Total assets in EUR million [Notes] Cash reserves [11] 1,180 1,020 Financial assets designated at fair value through profit or loss [12] Available-for-sale financial assets [13] 4,408 3,209 Held-to-maturity investments [14] 2,274 2,353 Financial assets held for trading [15] Loans and receivables [16] 35,753 30,825 Customers 30,804 28,498 Securities 1, Credit institutions 3,660 1,635 Hedging derivatives [31] Property, plant and equipment [19] Investment properties [19] Goodwill [20] Brand name and customer relationships [20] Software and other intangible assets [20] Tax assets for current taxes Tax assets for deferred taxes [21] Associates recognized at equity [51] Other assets [22] Total assets 46,071 39,761 The line items Goodwill, Brand name and customer relationships, and Software and other intangible assets are shown under the line item Intangible non-current assets in Note 33. Prior-year figures were adjusted due to the finalization of the preliminary purchase price allocation according to IFRS 3.45 from the acquisition of start:bausparkasse and IMMO- BANK in December For further details please refer to Note

6 CONSOLIDATED FINANCIAL REPORT Total liabilities and equity in EUR million [Notes] Total liabilities Financial liabilities designated at fair value through profit or loss [23] 726 1,115 Financial liabilities held for trading [24] Financial liabilities at amortized cost [25] 39,894 32,994 Customers 30,947 26,030 Issued bonds, subordinated and supplementary capital 4,938 4,900 Credit institutions 4,009 2,064 Financial liabilities associated with transferred assets [40] 300 Valuation adjustment on interest rate risk hedged portfolios Hedging derivatives [31] Provisions [29] Tax liabilities for current taxes Tax liabilities for deferred taxes [21] 5 21 Other obligations [30] Total equity [32] 3,610 3,125 Equity attributable to the owners of the parent 3,609 3,123 Non-controlling interests 1 2 Total liabilities and equity 46,071 39,761 Prior-year figures were adjusted due to the finalization of the preliminary purchase price allocation according to IFRS 3.45 from the acquisition of start:bausparkasse and IMMO- BANK in December For further details, please refer to Note