МАТЕРИАЛИ ЗА СЕМИНАРНИ ЗАНЯТИЯ ПО ВЪВЕДЕНИЕ В БАНКОВОТО ДЕЛО ЗА СТУДЕНТИТЕ ОТ СПЕЦ ФИНАНСИ, 3 КУРС, РЕДОВНО ОБУЧЕНИЕ (3-8.10.2018 г.) ТЕМА: БАЛАНСОВ ОТЧЕТ НА ТЪРГОВСКИТЕ БАНКИ ВЪПРОСИ ЗА ДИСКУСИЯ 1. Характеризирайте кратко основните групи активи на търговските банки като ползвате следната таблица: Категории активи Първични ликвидни резерви Вторични резерви за ликвидност Заеми Инвестиции в ценни книжа Други активи Състав 2. Характеризирайте кратко депозитните и недепозитните пасиви на търговските банки. 3. Значение и мисия на собствения капитал на банките. 4. Разграничение между балансова сума на кпитала, регулативен капитал, пазарна капитализация и икономически капитал на банките. 5. Разгледайте оповестеният от БНБ отчет за финансовото състояние на банковата система към 31.12.2017 г. Какви основни позиции в актива и пасива на банките забелязвате? 6. Като използвате оповестения от БНБ отчет за финансовото състояние на банковата система към 31.12.2017 г. определете дяловете (в процент) на следните балансови позиции на банките в България: материал, публикуван на www.finance varna.com Характеристика / предназначение МАТЕРИАЛИ ЗА СЕМИНАРНИ ЗАНЯТИЯ ПО ВЪВЕДЕНИЕ В БАНКОВОТО ДЕЛО ЗА СТУДЕНТИТЕ ОТ СПЕЦ ФИНАНСИ, 3 КУРС, РЕДОВНО ОБУЧЕНИЕ (3-8.10.2018 г.) АКТИВ Дял (%) ПАСИВ Дял (%) Пари и парични салда в ЦБ и др. депозити на виждане Финансови пасиви, държани за търгуване Финансови активи, държани за търгуване Депозити, оценени по амортизирана стойност Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата Дългови ЦК и други финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност Финансови активи на разположение за продажба Други (всички останали пасиви) Кредити и вземания ОБЩО ПАСИВИ Инвестиции, държани до падеж Други (всички останали активи) СОБСТВЕН КАПИТАЛ 7. По аналогия с горната таблица, изчислете съответните дялове на позициите в актива и пасива на Bank für Arbeit und Wirtschaft und Österreichische Postsparkasse AG (BAWAG P.S.K.) към 31.12.2017 г. и ги сравнете с резултатите за банките в България. ТВЪРДЕНИЯ. Отговорете вярно или грешно е всяко от твърденията. 1. Част от средствата на търговските банки по сметка в ЦБ са задължителни минимални резерви. 2. Вторичните резеври за ликвидност могат да се използват непосредствено за плащания от страна на банките. 3. Заемите са рискови, но доходоносни активи за банките. 4. Собственият капитал е най-съществения актив на всяка банка. ТЕСТОВИ ВЪПРОСИ. Посочете един отговор на всеки от въпросите. 1. С най-голям дял в актива на нашите банки са: a. финансовите активи, държанни за търговия; b. пари и парични салда в ЦБ; c. отпуснати кредити на клиенти; d. инвестиции в държавни ценни книжа (ДЦК); 2. Защитната мисия (функция) на собствения капитал на банките се свързва с: a. покриването на очаквани загуби от банковата дейност; b. покриването на неочаквани, но потенциални загуби от банковата дейност; c. предпазване на акционерите на банката от загуби; d. осигуряването на достатъчна печалба за акционерите; 3. Обратните репо сделки (reverse repo) могат да се разглеждат като: a. недепозитни пасиви на една банка; b. съществена част от депозитните пасиви на чуждестранните банки; c. елемент на собствения капитал; d. краткосрочно инвестиране от страна на банката със сигурно обезпечение; ДОПЪЛНИТЕЛНИ ИЗТОЧНИЦИ: БНБ. Банките в България. http://bnb.bg/researchandpublications/pubperiodical/pubpbanksinbulgaria/index.htm материал, публикуван на www.finance varna.com
33 СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС (ОТЧЕТ ЗА ФИНАНСОВОТО СЪСТОЯНИЕ) НА БАНКОВАТА СИСТЕМА КЪМ 31 ДЕКЕМВРИ 2017 Г. (хил. лв.) Балансова стойност AKTИВИ Пари, парични салда при централни банки и други депозити на виждане 19 508 761 Парични наличности 2 009 722 Парични салда в централни банки 14 012 401 Други депозити на виждане 3 486 638 Финансови активи, държани за търгуване 1 332 008 Деривати 118 743 Капиталови инструменти 95 363 Дългови ценни книжа 1 094 119 Кредити и аванси 23 783 Финансови активи, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 110 977 Капиталови инструменти 2 322 Дългови ценни книжа 108 655 Кредити и аванси 0 Финансови активи на разположение за продажба 10 771 566 Капиталови инструменти 216 556 Дългови ценни книжа 10 554 657 Кредити и аванси 353 Кредити и вземания 59 699 814 Дългови ценни книжа 30 668 Кредити и аванси 59 669 146 Инвестиции, държани до падеж 1 794 805 Дългови ценни книжа 1 794 805 Кредити и аванси 0 Деривати отчитане на хеджиране 8 517 Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск 0 Инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия 432 204 Материални активи 1 905 432 Имоти, машини и съоръжения 1 080 088 Инвестиционни имоти 825 344 Нематериални активи 200 358 Репутация 0 Други нематериални активи 200 358 Данъчни активи 39 649 Текущи данъчни активи 21 868 Отсрочени данъчни активи 17 781 Други активи 1 596 118 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 407 635 ОБЩО АКТИВИ 97 807 844 (продължава) Счетоводни баланси, отчети за приходите и разходите и други данни за банковата система и за банките по групи
34 Банките в България октомври декември 2017 г. (продължение) (хил. лв.) Балансова стойност ПАСИВИ Финансови пасиви, държани за търгуване 189 747 Деривати 189 747 Къси позиции 0 Депозити 0 Емитирани дългови ценни книжа 0 Други финансови пасиви 0 Финансови пасиви, отчитани по справедлива стойност в печалбата или загубата 0 Депозити 0 Емитирани дългови ценни книжа 0 Други финансови пасиви 0 Финансови пасиви, оценени по амортизирана стойност 84 191 735 Депозити 83 707 256 Емитирани дългови ценни книжа 333 797 Други финансови пасиви 150 682 Деривати отчитане на хеджиране 49 868 Промени в справедливата стойност на хеджираните позиции при хеджиране на портфейл за лихвен риск 0 Провизии 175 739 Пенсии и други последващи задължения за изплащане на дефинирани доходи след напускане 39 304 Други дългосрочни доходи на наети лица 189 Преструктуриране 1 167 Неуредени правни въпроси и данъчни съдебни дела 85 157 Издадени ангажименти и гаранции 27 271 Други провизии 22 651 Данъчни пасиви 48 945 Текущи данъчни пасиви 18 725 Пасиви с отсрочен данък 30 220 Акционерен капитал, платим при поискване 0 Други пасиви 555 026 Пасиви, включени в групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 0 ОБЩО ПАСИВИ 85 211 060 (продължава)
35 (продължение) (хил. лв.) Балансова стойност СОБСТВЕН КАПИТАЛ Капитал 3 924 749 Внесен капитал 3 924 749 Поискан, но невнесен капитал 0 Премийни резерви 290 393 Емитирани капиталови инструменти, различни от капитал 0 Компонент на собствения капитал в съставни финансови инструменти 0 Други емитирани капиталови инструменти 0 Друг собствен капитал 168 Натрупан друг всеобхватен доход 632 301 Позиции, които не могат да се преквалифицират като печалба и загуба 122 672 Материални активи 132 850 Нематериални активи 0 Актюерски печалби или (-) загуби от предварително определен размер на пенсията -10 178 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 0 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия 0 Позиции, които могат да се преквалифицират като печалба или загуба 509 629 Хеджиране на нетни инвестиции в чуждестранни дейности [ефективна част] 0 Преизчисляване във валута 85 Деривати от хеджиране. Хеджиране на парични потоци [ефективна част] -28 052 Финансови активи на разположение за продажба 537 596 Нетекущи активи и групи за изваждане от употреба, класифицирани като държани за продажба 0 Дял на други признати приходи и разходи за инвестиции в дъщерни, съвместни и асоциирани предприятия 0 Неразпределена печалба 2 909 654 Преоценъчни резерви 851 Други резерви 3 665 120 Резерви или натрупани загуби от инвестиции в дъщерни предприятия, съвместни предприятия и асоциирани предприятия 0 Други 3 665 120 (-) Обратно изкупени собствени акции 0 Печалба или загуба, която се отнася към собствениците на дружеството майка 1 174 048 (-) Междинни дивиденти -500 Малцинствени участия [Неконтролиращи участия] 0 Натрупан друг всеобхватен доход 0 Други позиции 0 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ 12 596 784 ОБЩО СОБСТВЕН КАПИТАЛ И ОБЩО ПАСИВИ 97 807 844 Счетоводни баланси, отчети за приходите и разходите и други данни за банковата система и за банките по групи
BAWAG GROUP CONSOLIDATED ANNUAL REPORT 2017 STATEMENT OF FINANCIAL POSITION Total assets in EUR million [Notes] 31.12.2017 31.12.2016 Cash reserves [11] 1,180 1,020 Financial assets designated at fair value through profit or loss [12] 448 202 Available-for-sale financial assets [13] 4,408 3,209 Held-to-maturity investments [14] 2,274 2,353 Financial assets held for trading [15] 458 652 Loans and receivables [16] 35,753 30,825 Customers 30,804 28,498 Securities 1,289 692 Credit institutions 3,660 1,635 Hedging derivatives [31] 517 677 Property, plant and equipment [19] 103 53 Investment properties [19] 120 3 Goodwill [20] 58 58 Brand name and customer relationships [20] 291 192 Software and other intangible assets [20] 157 128 Tax assets for current taxes 12 10 Tax assets for deferred taxes [21] 102 199 Associates recognized at equity [51] 44 45 Other assets [22] 146 135 Total assets 46,071 39,761 The line items Goodwill, Brand name and customer relationships, and Software and other intangible assets are shown under the line item Intangible non-current assets in Note 33. Prior-year figures were adjusted due to the finalization of the preliminary purchase price allocation according to IFRS 3.45 from the acquisition of start:bausparkasse and IMMO- BANK in December 2016. For further details please refer to Note 37. 68
CONSOLIDATED FINANCIAL REPORT Total liabilities and equity in EUR million [Notes] 31.12.2017 31.12.2016 Total liabilities Financial liabilities designated at fair value through profit or loss [23] 726 1,115 Financial liabilities held for trading [24] 345 617 Financial liabilities at amortized cost [25] 39,894 32,994 Customers 30,947 26,030 Issued bonds, subordinated and supplementary capital 4,938 4,900 Credit institutions 4,009 2,064 Financial liabilities associated with transferred assets [40] 300 Valuation adjustment on interest rate risk hedged portfolios 116 223 Hedging derivatives [31] 94 260 Provisions [29] 450 404 Tax liabilities for current taxes 17 19 Tax liabilities for deferred taxes [21] 5 21 Other obligations [30] 814 683 Total equity [32] 3,610 3,125 Equity attributable to the owners of the parent 3,609 3,123 Non-controlling interests 1 2 Total liabilities and equity 46,071 39,761 Prior-year figures were adjusted due to the finalization of the preliminary purchase price allocation according to IFRS 3.45 from the acquisition of start:bausparkasse and IMMO- BANK in December 2016. For further details, please refer to Note 37. 69